A finales de 2020, entraron en vigor disposiciones legales que obligan al Servicio de Administración Tributaria a dar a conocer diversos conceptos fiscales que sirven de parámetros para efectos del impuesto sobre la renta (ISR) tales como la utilidad, conceptos deducibles o tasas efectivas de pago.
Primeros parámetros de referencia
Del análisis efectuado a las declaraciones de ISR presentadas por Grandes Contribuyentes en los ejercicios fiscales 2016, 2017, 2018 y 2019, dentro de 40 actividades económicas, el SAT publico el 13 de junio pasado los primeros parámetros consistentes en lo que denomino tasas efectivas de ISR correspondiente a dichas actividades.
Técnicamente, más que una tasa efectiva, se trata de una proporción de ISR causado respecto de los ingresos acumulables.
Algunas de las tasas efectivas son las siguientes:
¿Cómo se determina la tasa efectiva?
La tasa efectiva se calcula mediante la división del ISR causado en el ejercicio fiscal que corresponda, entre los ingresos acumulables de dicho ejercicio.
¿Qué pasa si la tasa efectiva no es la señalada?
Se incrementan las posibilidades de una revisión por parte del SAT.
¿Qué puedo hacer si al realizar el cálculo mi tasa efectiva es menor?
Consideramos que las empresas que se encuentren por debajo de las tasas efectivas determinadas por el SAT, deberán preparase para justificar adecuadamente al SAT las causas de ello.
Ante una eventual revisión por parte del SAT, los socios de Tax Controversy de Berfolg podemos apoyar a nuestros clientes a preparar un Defensa File que facilite demostrarle al SAT el debido cumplimiento de la Ley de ISR.
Puedes consultar las tasas efectivas de ISR en la siguiente liga:
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